ГРОМАДСЬКИМ ОРГАНІЗАЦЯМ ТА ІНШИМ ЮРИДИЧНИМ ОСОБАМ ДО 11 ЖОВТНЯ 2021 НЕОБХІДНО ПОДАТИ ІНФОРМАЦІЮ ПРО КІНЦЕВОГО БЕНЕФІЦІАРНОГО ВЛАСНИКА!

Неподання або несвоєчасне подання державному реєстратору інформації про кінцевого бенеціфіарного власника юридичної особи - тягнуть за собою накладення штрафу на керівника юридичної особи, від однієї тисячі до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (від 17 тис. грн до 51 тис. грн).

У 2021 році Міністерством фінансів України був виданий Наказ від 19 березня 2021 року № 163 «Про затвердження Положення про форму та зміст структури власності». (далі – Наказ № 163). Наказ № 163 є чинним з 11 липня 2021 року (через місяць після дати офіційної публікації 11.06.2021 в газеті «Урядовий кур’єр»).

Відповідно до пункту 4 Розділу Х Закону № 361, структура власності та інформація про кінцевих бенефіціарних власників повинні бути подані раніше зареєстрованими юридичними особами протягом 3 місяців з дня набрання чинності Наказом № 163, тобто в період з 11 липня 2021 року по 11 жовтня 2021 року.

Для оновлення в Єдиному державному реєстрі відомостей про КБВ державному реєстратору необхідно подати:

• заяву щодо державної реєстрації юридичної особи (крім громадських формувань та органів влади) — форма 2, або заяву щодо державної реєстрації юридичної особи — громадського формування — форма 4;
• структуру власності за формою та змістом відповідно до Наказу про структуру власності;
• витяг, виписку чи інший документ з торговельного, банківського, судового реєстру тощо, що підтверджує реєстрацію юридичної особи — нерезидента в країні її місцезнаходження, — у разі коли засновником юридичної особи є юридична особа — нерезидент;
• нотаріально засвідчену копію документа, що посвідчує особу, яка є КБВ юридичної особи, — для фізичної особи — нерезидента та, якщо такий документ оформлений без застосування засобів Єдиного державного демографічного реєстру, — для фізичної особи — резидента. Із зразками складання схематичного зображення структури власності можна ознайомитися на офіційному вебсайті Міністерства фінансів України у рубриці «Фінансовий моніторинг» за посиланням:

https://mof.gov.ua/uk/samples_of_drawing_up_a_schematic_representation_of_the_ownership_structure-517.

Також Міністерством юстиції України спільно з ГО «Форум розвитку громадянського суспільства», «Innovating Governance Association» за підтримки Міжнародного фонду «Відродження» та проекту Ради Європи «Посилення заходів із протидії відмиванню коштів та фінансуванню тероризму в Україні» розроблено інтерактивний курс «Визначення кінцевого бенефіціарного власника». Ознайомитися з курсом можливо за посиланням: http://www.csdf.org.ua/cbv/menu/

Оновлення в Єдиному державному реєстрі відомостей про КБВ можливо як під час проведення окремої реєстраційної дії відповідно до частини четвертої статті 17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» (далі — Закон про реєстрацію), так і при вчиненні інших реєстраційних дій, при вчиненні яких передбачено подання документів для встановлення відомостей про КБВ.

Наприклад, якщо у юридичної особи є потреба внести зміни до відомостей про свій відокремлений підрозділ чи перейти на діяльність на підставі модельного статуту, у формі заяви щодо державної реєстрації юридичної особи заявник у блоці «Стан відомостей про кінцевого бенефіціарного власника» може обрати поле «потребують оновлення» та заповнити відповідні сторінки заяви з оновленими даними про такого КБВ.

Первісне подання відомостей про кінцевого бенефіціарного власника необхідно здійснити до 10 жовтня 2021 року (включно). Це потрібно зробити навіть при наявності відповідної актуальної інформації в ЄДР. Про це окремо зазначено у листі Міністерство юстиції України від 09 липня 2021 року № 32032/8.4.4/32-21 «Щодо оновлення відомостей про кінцевих бенефіціарних власників».

Подальше внесення відомостей про кінцевого бенефіціарного власника юридичної особи чи засновника юридичної особи під час державної реєстрації змін чи реорганізації юридичної особи здійснювати у разі, коли такі відомості потребують оновлення у зв’язку з певними змінами відомостей про таких кінцевих бенефіціарних власників.

Основні правила оформлення заяв наступні:

• внесення відомостей про кінцевого бенефіціарного власника в бланки заяв поряд з іншою інформацією (форма 2, форма 4, форма 6) здійснюється друкованими літерами;
• якщо певна сторінка заяви не заповнюється через відсутність відомостей, що містяться на ній, така сторінка не підписується заявником і не подається;
• внесення відомостей про кінцевого бенефіціарного власника як і іншої інформації може здійснюватися друкованими літерами з обох сторін аркуша заяви;
• при обранні певних полів на бланках заяв проставляється знак «V» або інший подібний знак, що свідчитиме про обрання певного поля;
• подальші внесення відомостей про кінцевого бенефіціарного власника юридичної особи під час державної реєстрації змін чи реорганізації юридичної особи заповнюються виключно у разі, коли такі відомості потребують оновлення у зв’язку з певними змінами відомостей про таких кінцевих бенефіціарних власників;
• заповнення у заяві більше відомостей, ніж необхідно, не заборонено та не є підставою для зупинення розгляду документів поданих заявником.

Персональні відомості про кінцевого бенефіціарного власника

Про кінцевого бенефіціарного власника юридичної особи в заяві зазначається наступна інформація (п.9 ч. 2 ст.17 Закону № 755):

• прізвище, ім’я, по батькові (за наявності);
• дата народження;
• країна громадянства;
• серія та номер паспорта громадянина України, або паспортного документа іноземця;
• місце проживання;
• реєстраційний номер облікової картки платника податків (за наявності);
• повне найменування та ідентифікаційний код (для резидента) засновника юридичної особи, в якому ця особа є кінцевим бенефіціарним власником;
• характер та міра (рівень, ступінь, частка) бенефіціарного володіння (вигоди, інтересу, впливу).

У разі відсутності в юридичної особи кінцевого бенефіціарного власника юридичної особи, у тому числі кінцевого бенефіціарного власника її засновника (якщо засновник – юридична особа), в заяву вноситься обґрунтована причина його відсутності.

Наслідки неподання інформації

Інформація про кінцевих бенефіціарних власників повинна бути подана державному реєстратору до 11 жовтня 2021 року (протягом трьох місяців з дати набрання чинності Наказом № 163). У разі неподання юридичною особою (крім вказаних вище юридичних осіб) зазначеної інформації у встановлений строк особи, відповідальні за подання такої інформації, притягуються до відповідальності.

Нова редакція Закону №755 покладає на керівника юридичної особи повну відповідальність за підтримання в актуальному стані інформації про кінцевого бенефіціарного власника і структуру власності юридичної особи. Саме керівник юридичної особи (або особа, уповноважена діяти від імені юридичної особи) підпадає під адміністративну відповідальність за неподання або несвоєчасне подання державному реєстратору інформації про кінцевого бенефіціарного власника юридичної особи (або про причини його відсутності).

Для посилення контролю, в 2021 році Кабінет Міністрів України Постановою від 20.01.2021 р. №34 вніс зміни до Порядку здійснення Міністерством юстиції контролю за діяльністю у сфері державної реєстрації речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень і державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб–підприємців та громадських формувань (далі – Порядок).

З врахуванням змін до Порядку внесених Постановою № 34, Міністерство юстиції надано повноваження накладати штрафи за порушення законодавства в сфері державної реєстрації юридичних осіб та інших правових утворень.

Відповідно до пункту п. 5-1 Порядку, у разі виявлення під час здійснення контролю за діяльністю у сфері держреєстрації фактів неподання юридичною особою визначеної Законом № 755 інформації про свого кінцевого бенефіціарного власника, Міністерство юстиції рекомендованим листом інформує про це керівника відповідної юридичної особи або особу, уповноважену діяти від імені такої юридичної особи (виконавчого органу) щодо необхідності звернення такої особи у місячний строк до Міністерства юстиції для складення протоколу про адміністративне правопорушення за ознаками ч. 6 ст. 166-11 КупАП.

Таким чином, протоколи про накладення штрафів будуть складатися Міністерством юстиції України (його територіальними управліннями) як центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері державної реєстрації юридичних осіб, громадських формувань, що не мають статусу юридичної особи, та фізичних осіб – підприємців (ч.1. ст. 255 КпАП).

Кодексом України про адміністративні правопорушення встановлено, що неподання юридичною особою визначеної Законом № 755 інформації про кінцевого бенефіціарного власника передбачає накладення штрафу на керівника юридичної особи або особу, уповноважену діяти від імені юридичної особи (виконавчого органу), від однієї тисячі (17 тис. грн.) до трьох тисяч (51 тис. грн.) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (ч. 6 ст. 166-11 КупАП).

Крім адміністративної відповідальності, у певних випадках настає кримінальна відповідальність. Кримінальним кодексом України встановлено, що за внесення в документи, які відповідно до Закону № 7555 подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи або фізичної особи – підприємця, завідомо неправдивих відомостей, а також умисне подання для проведення такої реєстрації документів, які містять завідомо неправдиві відомості караються штрафом від п’яти тисяч (85 тис. грн.) до восьми тисяч (136 тис. грн.) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або арештом на строк від трьох до шести місяців, або позбавленням волі на строк до трьох років (абзац другий ч.1 ст. 205-1 ККУ).

Такі самі дії вчинені повторно або за попередньою змовою групою осіб, або службовою особою з використанням свого службового становища, то такі дії караються· штрафом від восьми тисяч (136 тис. грн.) до десяти тисяч (170 тис. грн.) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або позбавленням волі на строк від трьох до п’яти років, з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років або без такого (абзац другий ч.2 ст. 205-1 ККУ).

Декілька слів про мінімізацію ризиків накладення вищезазначених штрафів. Юридичні особи, які ще не здійснили внесення відомостей про кінцевих бенефіціарних власників в 2021 році в ЄДР але планують це зробити в визначені законодавством строки (з 11.07.2021 по 11.10.2021), варто було б здійснити наступні кроки:

• провести аналіз наявної структуру власності компанії і отримати необхідну інформацію стосовно засновників/учасників у разі її відсутності;
• якщо засновниками компанії є юридичні особи-нерезиденти – отримати витяги, виписки чи інші документи з торговельного, банківського, судового реєстру тощо, що підтверджують реєстрацію таких юридичних осіб – нерезидентів в країні їх місцезнаходження;
• ідентифікувати кінцевих бенефіціарних власників за ознаками визначеними Законом № 361, і за необхідності розширити чи змінити перелік кінцевих бенефіціарних власників;
• перевірити наявність актуальних персональних даних (прізвище, ім’я, по батькові, ідентифікаційний код, місце реєстрації та інше), у тому числі нотаріально засвідчених копій документів, що посвідчують особу кінцевого бенефіціарного власника.

Документи видані в інших країнах мають бути легалізовані (консульська легалізація чи проставлення апостиля) у випадку якщо вони видані за законодавством держав з якими Україна не уклала угоди про взаємне визнання документів. Якщо документ складено іноземною мовою, то такий документ повинен бути перекладений на українську мову із нотаріальним засвідченням підпису перекладача чи вірності перекладу.